Regeerakkoord: impact voor jou

Afgelopen weekend kwam er witte rook vanuit Brussel. Een nieuwe regering is gevormd en dat komt samen met een regeerakkoord. Wat zijn de gevolgen voor jullie.

Wij sommen even de meest uit het oog springende aanpassingen hier op:

1. Harmonisatie VVPRBIS-stelsel (nieuwe inbreng in gelden gedaan na 01/07/2013) en liquidatiereserves
2. Verlaagd tarief uitkering minimumbezoldiging bedrijfsleider
3. Ruimere overgangsperiode voor hybride wagens
4. Wijzigingen BTW-tarieven
5. Extra maatregelen om btw-fraude tegen te gaan
6. Wijziging aftrekposten personenbelasting

1. Het VVPRbis-stelsel (Nieuwe inbreng in gelden gedaan na 01/07/2013) en de liquidatiereserve worden met elkaar geharmoniseerd.

De wachttermijn voor de uitkering van liquidatiereserves ligt vandaag op vijf jaar. Deze wordt verlaagd naar drie jaar, echter zal het tarief van de roerende voorheffing opgetrokken worden van 5% naar 6,5%. Het effectieve tarief komt hiermee op hetzelfde niveau te liggen als het VVPRBIS-stelsel (15%).
Wens je vervroegd uit te keren? Dan blijft het tarief van 30% gelden.

2. Verlaagd tarief uitkering minimumbezoldiging bedrijfsleider

Als je als bedrijfsleider de minimumbezoldiging van € 45.000,00 uitkeert, kan je genieten van verlaagd tarief. Deze bezoldiging zal opgetrokken worden naar € 50.000,00 én wordt telkens geïndexeerd.

3. Ruimere overgangsperiode voor hybride wagens

Het maximale aftrekpercentage, 75%, voor hybrides zal worden behouden tot eind 2027. Vervolgens zal dit afnemen naar 65% in 2028 en 57,5% in 2029. Brandstofkosten voor hybride wagens blijven voor 50% aftrekbaar tot eind 2027.

Daarnaast voorziet de regering ook een uitzondering op de beperkte aftrekbaarheid voor hybrides met een uitstoot van max. 50 g/km. Wanneer het percentage volgens de aftrekformule hoger is dan 75%, mag tot eind 2027 het hogere percentage toegepast worden.

4. Wijzigingen BTW-tarieven

In het regeerakkoord zijn ook enkele wijzigingen op het vlak van btw voorzien.

Voor bepaalde zaken worden de tarieven aangepast:

- Het btw-tarief voor de levering en installatie van warmtepompen zal de komende vijf jaar verlagen van 21 % naar 6 %.

- Klimaatonvriendelijke producten zullen daarentegen een stijging van de btw ondervinden. Zo wordt de btw op de levering en installatie van een verbrandingsketel op fossiele brandstoffen (gas, mazout, enzovoort) verhoogd naar 21 %. Ook de btw op steenkool stijgt naar 21 %.

Daarnaast worden er ook aanpassingen doorgevoerd in het bestaande toepassingsgebied voor sloop en heropbouw (aan 6 % btw):

- Dit wordt uitgebreid naar leveringen, met behoud van de sociale voorwaarden. Bij leveringen wordt echter het oppervlaktecriterium verstrengd van 200 m² naar 175 m².

Tot slot zal de regering een circulaire publiceren over het forfaitaire recht op aftrek van btw op bedrijfsfietsen met gemengd gebruik. Dit betekent dat er geen kilometeradministratie meer bijgehouden hoeft te worden.

5. Extra maatregelen om btw-fraude tegen te gaan

Vanaf 2028 zal "near real-time reporting" worden ingevoerd voor transacties tussen btw-belastingplichtigen en voor transacties waarbij een GKS (Geregistreerd Kassasysteem) wordt gebruikt.

- Deze kassa’s zullen rechtstreeks in verbinding staan met de administratie en automatisch btw-gegevens doorsturen.

- Dit zorgt voor een aanzienlijke vermindering van administratieve btw-verplichtingen voor ondernemingen, onder meer door de afschaffing van de klantenlisting.

- Daarnaast zal de mogelijkheid tot btw-fraude aanzienlijk afnemen, dankzij de optimalisering van datamining en een verbeterde kennis bij de controlediensten.

6. Wijziging aftrekposten personenbelasting

Op het vlak van de personenbelasting worden er belangrijke wijzigingen doorgevoerd. Een groot aantal aftrekpost zal afgeschaft worden, waaronder

- Belastingverminderingen voor:

• Beleggingen in ontwikkelingsfondsen voor microfinanciering
• Huisbedienden
• Bijkomend personeel met een laag loon
• Bijkomend personeel voor de uitvoer en integrale kwaliteitszorg
• Adoptiekosten
• Rechtsbijstand

- De belastingaftrek van giften daalt van 45 % naar 30 %.

- Belastingverminderingen voor werkloosheidsuitkeringen worden afgeschaft en die voor de hoogste pensioenen worden afgebouwd.

- Het belastingkrediet voor kinderen ten laste wordt niet langer geïndexeerd. Dit betekent dat men in sommige gevallen geen belastingen betaalt, maar toch een terugbetaling ontvangt via een belastingkrediet.

- Het huwelijksquotiënt wordt tegen 2029 gehalveerd voor niet-gepensioneerden. Voor gepensioneerden komt er een uitdoofscenario op lange termijn.

- De aftrekbaarheid van onderhoudsuitkeringen daalt geleidelijk van 80 % naar 50 %. Daarnaast zijn uitkeringen naar landen buiten de EER niet langer aftrekbaar.

- De federale intrestaftrek voor de niet-eigen woning wordt geschrapt.

Deze regering zal ook meer inzetten op mensen die werken, ook studenten. De arbeidsrechtelijke grens voor studentenarbeid zal verhoogd worden tot 650 uren en deze zal permanent gemaakt worden.
De fiscale vrijstelling voor inkomsten uit studentenarbeid zal verdubbeld worden. Bovendien zullen de netto bestaansmiddelen voor iedereen worden opgetrokken naar 12.000,00 euro.