Investeringsaftrek 2025

Begin mei keurde het federale parlement een wetsontwerp goed dat diverse fiscale bepalingen hervormt. Eén daarvan is de hervorming van de investeringsaftrek. De nieuwe wet moet het huidige kluwen aan maatregelen vervangen en stoelt op drie principes met vaste percentages. Bedoeling van de herziening is om het ondernemersklimaat en de groene energietransitie in België verder te ondersteunen. De nieuwe regeling zal van toepassing zijn op vaste activa die vanaf 1 januari 2025 verkregen worden of tot stand komen.

De 3 principes

1. De ‘ basisaftrek’
2. De ‘verhoogde thematische aftrek’
3. De ‘technologie-aftrek’

Wat is een investeringsaftrek?

Laten we starten bij het begin, want wat is een investeringsaftrek nu juist? Een investeringsaftrek biedt een fiscaal voordeel aan ondernemingen die investeren in nieuwe materiële en immateriële vaste activa voor hun bedrijfsactiviteiten in België.

Heb je bijvoorbeeld in 2024 als KMO geïnvesteerd in een energiebesparende maatregel zoals zonnepanelen, dan kan je genieten van een verhoogde investeringsaftrek van 15.5%. Heb je andere investeringen gedaan, dan krijg je daar momenteel een investeringsaftrek van 8% voor. Met andere woorden, bovenop je fiscale afschrijvingen kan je ook 8 of 15.5% van de aanschaffingswaarde aftrekken van je belastbare basis.

Basisaftrek stijgt voor eenmanszaken en KMO’s

In de nieuwe wet stijgt de gewone investeringsaftrek van 8% naar 10% voor KMO’s en zelfstandigen. Voor digitale investeringen gericht op facturatie, klantenbeheer, e-commerce en cyberveiligheid stijgt dit basistarief zelfs tot 20%.

Investeringen met een negatieve klimaat- en milieu-impact waarvoor beschikbare alternatieven op de markt zijn, worden uitgesloten van de basisaftrek. De ministerraad zal periodiek een lijst opstellen met uitgesloten investeringen. Er is geen voorafgaandelijke aanvraag van een attest vereist voor de toepassing van de investeringsaftrek.

Groene investeringen lonen

In een tweede pijler worden thematische groene investeringen ondergebracht. KMO’s en eenmanszaken kunnen beroep doen op een investeringsaftrek van 40%, voor grotere ondernemingen ligt de grens op 30%. De vier verschillende soorten investeringen die hiervoor in aanmerking komen, zijn:

1. Efficiënt energieverbruik en hernieuwbare energie, zoals batterijparken
2. Koolstofemissievrij vervoer, zoals vrachtwagens op waterstof
3. Andere milieuvriendelijke investeringen, zoals rookafzuigsystemen
4. Ondersteunende digitale investeringen, zoals software die energieverbruik regelt

Voor elk van de vier onderdelen zal een lijst worden opgesteld met specifieke investeringen die in aanmerking komen voor deze aftrek. Om de 3 jaar zal deze lijst geactualiseerd worden. Om de aftrek te bekomen moet de belastingplichtige wel een attest aanvragen bij het bevoegde gewest. Hoe deze procedure eruit zal zien, moet nog bepaald worden.

Nieuwe technologieaftrek

Een nieuwigheid in de nieuwe regeling is de "technologie-aftrek", specifiek bedoeld voor investeringen in octrooien en vaste activa die bijdragen aan onderzoek en ontwikkeling van milieuvriendelijke producten en toekomstgerichte technologieën.

De technologie-aftrek biedt twee opties: een éénmalige aftrek van 13,5% op de aanschaffingswaarde en een gespreide aftrek van 20,5% per jaar op de afschrijving. De percentages voor de technologie-aftrek zijn vastgesteld en zijn niet langer afhankelijk van inflatie, zoals onder het huidige regime het geval was. Net als bij de thematische aftrekken vereist de toepassing van de technologie-aftrek de aanvraag van een attest bij de bevoegde gewestelijke administratie.

Heb je nog vragen over wat deze hervorming van de investeringsaftrek voor jouw onderneming betekent? Onze experts helpen je graag verder.